Thailand har länge varit en populär destination för svenskar. Vissa åker till landet varje vinter för att få några veckors paus från den kalla svenska vintern, medan andra flyttar permanent till Thailand. En inte obetydlig grupp svenskar äger dessutom fastigheter eller så kallade "Condos" i Thailand. Vid ägande av en bostad uppstår flera skattefrågor för en svensk, vilka översiktligt kommer att behandlas i denna artikel.
Måste jag skatta i Sverige även om jag bor i Thailand?
Skatterättsligt delar Sverige in alla personer i två kategorier – antingen obegränsat eller begränsat skattskyldiga. Den sistnämnda gruppen är som huvudregel bara skattskyldig för inkomster som anses härröra (ha sin källa) i Sverige. Detta omfattar exempelvis lön från arbete i Sverige, kapitalvinst vid försäljning av en bostad i Sverige och utdelning från svenska bolag.
En person som ses som obegränsat skattskyldig är däremot skattskyldig i Sverige för sina globala inkomster. Detta inkluderar inkomster som intjänats i Thailand, kapitalvinster vid försäljning av tillgångar belägna i Thailand samt näringsinkomster från Thailand.
Som huvudregel är man alltså skyldig att betala skatt i Sverige på samtliga inkomster, även om man bor i Thailand, givet att man är obegränsat skattskyldig i Sverige. Huruvida man är obegränsat skattskyldig trots att man bor utomlands beror på om man har "väsentlig anknytning" till Sverige eller anses ha "stadigvarande vistelse" i Sverige.
Vi på Nomadtax bedömer alltid om våra klienter har väsentlig anknytning eller stadigvarande vistelse och ger råd kring vilka åtgärder som kan vidtas för att undvika skattskyldighet i Sverige på dessa grunder.
Det finns dock situationer där man kan ha både väsentlig anknytning och stadigvarande vistelse utan att Sverige får beskatta ens inkomster som bosatt i Thailand. Detta beror på att det svensk-thailändska skatteavtalet kan begränsa Sveriges rätt att beskatta de flesta av dina inkomster. En noggrann analys av din status enligt skatteavtalet är nödvändig, och vi hjälper alltid våra klienter med detta inför en planerad flytt till Thailand.
Hur beskattas uthyrningsinkomster från bostad i Thailand?
Som huvudregel vill Sverige beskatta uthyrningsinkomster från bostäder i Thailand om du är obegränsat skattskyldig i Sverige. Det är även viktigt att bedöma om inkomsten ska ses som en kapitalinkomst eller en näringsinkomst, vilket beror på hur fastigheten/bostaden klassificeras enligt svensk rätt.
Det svensk-thailändska skatteavtalet kan dock påverka Sveriges rätt att beskatta uthyrningsinkomster från Thailand. För att åberopa skatteavtalet måste detta yrkas i den svenska deklarationen, och du behöver styrka ditt yrkande med relevanta bevis, såsom olika typer av intyg från thailändska myndigheter.
En aspekt som också måste vägas in vid bedömning av beskattning av en bostad i Thailand, är att många väljer att äga bostad via Thailändskt bolag, vilket är en konsekvens av Thailands förbud mot ägande av icke-medborgare. Detta har stor betydelse för beskattningen - och man bör även se till att bolagsstrukturen är skatteoptimal.
Hur beskattas en kapitalvinst vid försäljning av bostad i Thailand?
En person som är obegränsat skattskyldig i Sverige är skattskyldig för kapitalvinster vid försäljning av bostäder i Thailand. Även här krävs en analys av bostadens skattemässiga klassificering – antingen som näringsbostad eller privatbostad. I vissa fall kan det finnas en risk att bostaden ses som en lagertillgång, vilket kan medföra mycket ogynnsamma skattekonsekvenser.
Lyckligtvis finns det även en möjlighet att det svensk-thailändska skatteavtalet kan innebära att Sverige inte får beskatta kapitalvinsten alls. En individuell bedömning behöver dock göras i varje enskilt fall. Även beträffande kapitalvinster har det en avgörande påverkan om bostaden innehas via ett bolag, vilket som ovan nämnts är vanligt förekommande i Thailand.
Bor du i, eller överväger du att flytta till Thailand? Tveka inte att höra av dig till oss för att erhålla rådgivning i skattefrågor avseende Thailand.
Commenti